📌כחלק מהערכות לתום שנת המס 2022, מומלץ מאוד לבצע הפקדות לקרן השתלמות בין כשכיר בעל שליטה ובין כעצמאים
על-פי סעיף 17(5א) לפקודת מס הכנסה, יכול עצמאי להפקיד לקרן השתלמות לעצמאים עד 4.5% מהכנסתו החייבת (הכנסות פחות הוצאות מותרות בניכוי) שיוכרו כהוצאה מוכרת, בנוסף, יש פטור ממס רווחי הון!
ההכנסה השנתית המירבית שממנה ניתן להפריש כעצמאי ולזכות בהטבת מס היא 270,000 ש”ח (נכון ל-2022). כלומר, הסכום המקסימלי שניתן להפקיד לקרן השתלמות בשנה וליהנות מההטבה המקסימלית הוא 12,150 ש”ח (4.5% מ-270,000 ש”ח).
לשכיר בעל שליטה:
4.5% חלק מעביד + 1.5% חלק עובד לפי תקרת הכנסה שנתית של 188,544 ש”ח, כהוצאה מוכרת לצרכי מס.
הפער בין התקרה המוכרת לבעל השליטה 4.5% לבין ההפקדה לשכיר 7.5% לא יהיה מוכר לחברה כהוצאה מוכרת, אך לא יחשב כזקיפת הכנסה לעובד.
לאחר 3 שנות ותק בקרן ניתן להשתמש בכסף שנצבר בה (כולל הרווחים), למימון השתלמויות או לימודים ללא תשלום מס. הפטור ממס ניתן לכל מטרה לאחר 6 שנים לפחות.
