רישום כעצמאי, פתיחת תיקים – המדריך המלא לעוסק

הסבר ופירוט השלבים:

הקדמה:

• עצמאי אינו חייב להשתמש בשירותיו של רואה חשבון/יועץ מס את כל הפעולות לפי החוק הוא יכול לבצע בעצמו (החל מהרישום ועד להגשת הדוח), אך כמובן שהדבר אינו מומלץ, במקרים רבים רואה חשבון מייצגים ימנעו מהלקוח לעשות טעויות קריטיות שלעיתים  הינן בלתי הפיכות!!!

•הערה חשובה- אסור להתחיל בפעילות עסקית כלשהי לפני פתיחת התיק במע”מ.

[יש אומנם מושג של עסק בהקמה (טרום פתיחת התיק), אך הוא מתייחס רק לצד ההוצאות וההשקעות בעסק החדש].

•צריך לפתוח תיק ב-3 מוסדות שונים:

מע״מ,   מס הכנסה   וביטוח לאומי.

וכעת לסדר הפעולות בהן יש לנקוט:

תחילה יש לגשת למשרד מע״מ המתאים, השיוך לתחנת מע״מ הינו בד״כ עפ״י כתובת העסק, או כתובת המגורים למי שמנהל את עסקו מהבית (באזור ת״א בה יש מספר פ. ש. השיוך הינו גם לפי סוג עיסוק).

לנירשם כעוסק מורשה, יש להצטייד ב:

1. טופס 821 שהינו בקשה לפתיחת תיק וניתן להורידו מהאתר של רשות המיסים.

2. תעודת זהות+ספח או רישיון נהיגה או דרכון.

3. צילום שיק או אישור על פתיחת ח-ן בנק.

(ניתן לפעול בחשבון הפרטי, אך בד״כ עדיף לפתוח חשבון שישמש לצורכי העסק בלבד

(זה חשוב מבחינת סדר, שליטה ובקרה, ובעיקר למי שמתכוון לדרוש הוצאות מימון).

4. חוזה שכירות במידה ושוכרים מקום.

5. אם משתמשים בנכס של בן משפחה, לדוגמא: משפחתון בדירת ההורים, יש להביא מהם אישור על שימוש ללא תמורה.

לעיתים מבקשים מסמכים נוספים כגון:

1.אם מדובר במיקצוע עם רישיון, אז יש לצרף רישיון מיקצוע כגון: רופא, עו״ד, רו״ח, אדריכל, מתווך  וכדו׳.

2.עסק של הובלות-בעלות על טנדר/משאית.

3.עבודות בנייה-הסכם/חוזה עם המזמין.

4.נהג מונית-רישיון רכב, העברת בעלות,  חוזה שכירות מספר.

למעוניין להירשם כעוסק פטור, יש להצטייד ב:

1.טופס 821.

2.תעודת זהות או רישיון נהיגה.

3.חוזה שכירות.

4.שיק-אין צורך (אך מומלץ, כי יקל בעתיד במעבר מפטור למורשה).

ניתן להירשם כעוסק פטור, אם המחזור השנתי הצפוי המוצהר נמוך מ 100,491 שח (ב-2020),

ובתנאי שאינך נמנה על אחד המיקצועות או העיסוקים המצויינים בתקנה 13 לתקנות הרישום של מע״מ, שכן אלה אינם יכולים להירשם כעוסק פטור גם אם המחזור הצפוי נמוך מ-99,003 שח, כגון: רופא, עו״ד, רו״ח וכו׳.

וכן נותני שירותים לפי תקנה 6א, שאינם כלולים בתקנה 13 אך עיקר הכנסתם ממשכורת/קצבה ונותנים שירות לעוסק, מלכ”ר או מוסד כספי.

השלבים הבאים:

חובה לפתוח תיק במס הכנסה ממש עם תחילת הפעילות העסקית ובסמוך לפתיחת התיק במע”מ (בעבר ניתן היה להשהות את הפתיחה עד 3 חודשים).

הינך נדרש למלא טופס 5329 ולשלוח בפקס למחלקת מודיעין/כרטסת בפקיד השומה שהינך משוייך אליו (עפי כתובת העסק, או המגורים באם מנוהל מהבית).

מייד עם פתיחת התיק, רצוי להגיש   לחולייה מרכזית בפקיד השומה, בקשה לפטור מניכוי מס במקור, או לאישור מוקטן. בד”כ בחצי השנה הראשונה לפעילות, רב פקידי השומה אינם מאשרים פטור מלא (בענף הבניה והנלווה אליו יתכנו קשיים גם מעבר).

*אם אתה מתכוון להעסיק עובדים, אז לציין זאת ע״ג הטופס הנ״ל  (ט.5329).

מס הכנסה יפתח לך תיק ניכויים ויעביר מיד  את הבקשה  לב.ל., שעל פיה גם ב.ל. יפתח לך תיק ניכויים.

אין צורך בהגשת בקשה נפרדת לב.לאומי.

(לאחר מכן, ב.ל. שולח טופס הצהרת מעסיק, שאותו יש למלא ולהשיבו למוסד באמצעות הדואר).

יש למלא טופס 6101 ולפקססו לסניף הביטוח הלאומי שהינך משוייך אליו (שוב, עפי כתובת העסק או המגורים כמצויין לעיל).

א. לשלוח את הבקשה מייד עם תחילת הפעילות, כי כל זמן שהבקשה לא הגיעה לב.ל. אינך מכוסה בביטוח נפגעי עבודה.

ב. מה שייכתב  בטופס יקבע את מעמדך בביטוח לאומי (עצמאי, או עצמאי שאינו עונה להגדרה), את סכום דמי הביטוח החודשיים שתידרש לשלם וכן את סכום הגימלאות להן תהא זכאי אם בכלל, בהתרחש אירוע מזכה, ומכאן נובעת החשיבות הרבה במילויו הנכון של טופס הרישום בביטוח לאומי!

יתכן מצב לדוגמא שעקב אי רישום או עקב רישום שגוי אדם לא יהא זכאי לגימלת נפגעי עבודה, ואז יוותר חלילה מחוסר פרנסה לתקופות כאלה ואחרות! או שיקבל גימלה קטנה לאין שיעור מהגימלה לה היה אמור להיות זכאי, לו פעל נכונה…

לידיעה כללית והיכרות של המונחים:

במע״מ  תיקרא:         עוסק.

במס הכנסה תיקרא:   נישום.

בבטוח לאומי:            מבוטח.

במ.ה וב.ל.עובדים:     מעסיק.